2019年11月27日

ドイツの消費税について

ドイツに留学したりワーキングホリデーで生活する上で、どうしてもお金のことが気になってくると思います。お金となると気を付けておきたいのが、ドイツでは税金がどのくらいかかるのかという知識を事前に持っておきたいところです。

特に普段のドイツでの生活にも密着してくるのが「消費税」。「ドイツでは消費税はいくらぐらいとられるの？」「ドイツにも品目で税率が変わってくるの？」といった疑問も出てくるでしょう。

そんなドイツの「消費税」について気になる所なのではないかと思います。先に言っておきますが、ドイツの消費税ははっきり言って高いです。そして、モノやサービスによって消費税が変わってきますので少しややこしさを感じるかもしれません。

そういったドイツの消費税の税率や仕組みなどの特徴について、このページではご紹介していきます。このページの最後までチェックしていただければ、ドイツの消費税について大まかな知識が得られ、ドイツでの生活にも役立つようになると思います。

ドイツの消費税率

ドイツの税金は2018年現在、19％とされています。この19％が標準税率です。19％と聞くとかなり高い、と思われるかもしれません。

ですが、一般的な食料品や生活必需品などは消費税７％が基本です。この7％が軽減税率となっています。

ドイツの消費税は、標準税率と軽減税率の２つで構成されています。標準税率が一般的に消費税として意識されている税率です。例えば日本の消費税で言う10％に当たるのが標準税率です。そして、日本の消費税に導入された8%に相当するのがドイツでは7％の軽減税率ということになります。

軽減税率という言葉は聞いたことがあるかもしれませんが、要は生活必需品に相当する物品の購入に対しては標準税率よりも低くなる税率のことです。

ドイツのスーパーなどでは既に消費税込みの値段が表記されているのであまり気になることはありませんが、その他の娯楽商品やサービス、レストランなどでは、軽減税率が適応されませんので消費税が19％になります。

一言に一般的な食料品や生活必需品と言っても我々日本人にとっては例外に感じることも少なくありません。

例えば水などの飲料水の消費税は19％ですが、牛乳やコーヒーなどの製品は消費税が7％である一方で、豆乳は19%などなかなか理解できないものが数多く存在します。

そのため、一概にこの場で全ての説明をする事はできませんが、先ほど言った通り商品の値札に税込みの価格で表示されているのであまり気にする必要もないかと思います。

生活必需品は消費税が非課税となる場合もありますが、気を付けてもらいたいのは、ドイツではペットボトルや瓶にはお金がかかります。水やジュース、瓶ビールなどを買う際は消費税込みの商品の値段とは別にペットボトルだと25セント、瓶だと8セントが別にプラスでかかってきます。

さらにこのペットボトルや瓶は次回スーパーに来る時に店内に置いてある機械に返却すると以前に支払っているペットボトルの25セント、瓶の8セントが返ってくるようになっています。

これも例外があり、値段がかからないペットボトルなどがありますが、ペットボトルや瓶のお金がかかる容器にはしっかりマークが入っておりますのでそれをチェックしてください。

ドイツでは相対的に物価も安く感じることも多く消費税が掛けられていても、意識する場面も少ないかもしれませんが、最も消費税の高さを感じる場面はおそらくレストランなどの店内で食事をするときです。

レストランなどのサービスは消費税が19％ですし、メニューの値段に消費税が含まれていない場面が多いので、会計の時に値段の高さに少し驚くことも多々あります。

また自分のテーブルを担当してくれたスタッフにチップを支払う習慣もありますので、合計金額の5～10％をプラスで支払うのが一般的です。

しかし、この19％にはこういったサービスに対してのチップの意味合いも含まれていますので、サービスがあまり良くないと感じれば別にチップを支払う必要もありません。

あくまでウエイターに対する気持ち程度で思って頂いて良いかな、と思います。

たまに請求書にチップ料金は含まれておりません、と記載されている場合もあります。

こういた消費税をはじめとした税金のメリットをドイツで享受できる一つの例として大学の授業料があります。

留学に関連していえば、ドイツの大学（公立）の授業料は、税金が充てられているため留学生でも無料となっています。（但し、私立大学や公立大学の大学院で学部時代の専攻と異なる専攻で履修する場合は無料となりません）

ドイツの大学はほとんどが公立ですので、年間€100～€200程度の大学諸費用を負担するだけで大学の授業が受講できるようになります。この授業料は税金で賄われています。もちろんドイツに滞在する滞在費は別途必要となります。

では、ドイツでは消費税の還付制度はあるのでしょうか？

観光客向けに消費税の返金制度は設けられています。ドイツで商品を購入する際に、ドイツ国外（EU域外）へ持ち出すことをお店に告げ、免税用書類（Ausfuhrbescheinigung またはTax Free Shopping Check）を受け取ります。

ドイツから帰国の途につく空港で、以下のものを提示します。

提示して内容についてチェックされた後、免税用書類にスタンプが押されます。これで返金可能となりますので、空港でそのまま現金で返金を受けるか、後日クレジットカードに返金されるという手続きとなっています。